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Il regime forfettario è un particolare regime fiscale per le partite IVA individuali che permette di fruire di alcune semplificazioni fiscali e contabili.
Una delle caratteristiche principali di questo regime è che il reddito imponibile viene calcolato attraverso l'applicazione del coefficiente di redditività ai ricavi conseguiti ed effettivamente incassati.
Il coefficiente di redditività è una percentuale, diversa a seconda dell'attività svolta, che indica:
la quota dei ricavi sulla quale verranno applicate imposta sostitutiva e contributi;
la quota che, invece, verrà riconosciuta a titolo di spese forfettarie e che quindi non sarà soggetta a tassazione.
L'imposta attribuita al Regime Forfettario è l'imposta sostitutiva che, come da parola, sostituisce quelle relative al regime ordinario (Irpef e addizionali).
L'imposta sostitutiva può avere un'aliquota standard del 15% oppure, in presenza di specifici requisiti, può avere un'aliquota del 5% per i primi 5 anni di attività.
Esempio 1 - aliquota standard 15%:
Ricavi = 10.000
Coefficiente di redditività (es: attività studi legali) = 78%
Imponibile = 10.000 x 78% = 7.800
Aliquota imposta sostitutiva = 15%
Totale imposta = 7.800 x 15% = 1.170
Aliquota reale = 1.170/10.000 = 11,70% <<<<
Esempio 2 - aliquota start-up 5%:
Ricavi = 10.000
Coefficiente di redditività (es: attività studi legali) = 78%
Imponibile = 10.000 x 78% = 7.800
Aliquota imposta sostitutiva = 5%
Totale imposta = 7.800 x 5% = 390
Aliquota reale = 390/10.000 = 3,9% <<<<
